회계|결산정리사항 및 결산수정분개

1. 기말재고자산 금액 및 매출원가의 결정

(정상적감모) 매출원가 ××× / 재고자산 ×××

 

(비정상적감모) 재고자산감모손실 ×××

  (기타비용)

재고자산평가손실     ×××  / 재고자산 ××× 또는

재고자산평가손실     ×××  / 재고자산평가충당금 ×××

  (매출원가)

 

2. 대손의 인식

대손상각비 ×××      / 매출채권 ××× 또는

대손상각비 ×××      / 대손충당금 ×××

 

3. 유형,무형자산의 상각

감가상각비 ×××     / 감가상각누계액 ×××

 

무형자산상각비 ××× / 무형자산 ×××

무형자산상각비 ××× / 상각누계액 ×××

 

4. 선급비용, 미지급비용, 선수수익, 미수수익의 계상

(비용의 이연) 선급비용 ××× / 비 용 ×××

(비용의 예상) 비 용    ××× / 미지급비용 ×××

 

(수익의 이연) 수 익    ××× / 선수수익 ×××

(수익의 예상) 미수수익 ××× / 수 익 ×××

 

5. 금융자산의 공정가치 평가

단기매매금융자산         ××× / 단기매매금융자산평가이익 ×××

단기매매금융자산평가손실 ××× / 단기매매금융자산 ×××

  (당기손익)

 

매도가능금융자산          ××× / 매도가능금융자산평가이익 ×××

매도가능금융자산평가손실 ××× / 매도가능금융자산 ×××

(기타포괄손익)

 

6. 자산,부채의 재분류

장기차입금 ××× / 유동성장기차입금 ×××

(비유동부채)         (유동부채)

 

7. 수익처리법과 부채처리법, 비용처리법과 자산처리법의 수정분개

o 수익처리법 : 수익 ×××(미경과분)        /선수수익 ×××(미경과분)

o 부채처리법 : 선수수익 ×××(경과분)      /수익 ×××(경과분)

o 비용처리법 : 선급비용 ×××(미경과분)   /비용 ×××(미경과분)

               (소모품) 미사용액             (소모품비) 미사용액

o 자산처리법 : 비용 ×××(경과분)         /선급비용 ×××(경과분)

               (소모품비) 사용액             (소모품) 사용액